我们公司是房地产业,这个月有两笔预收门面房定金,应该记什么科目?如果记入预收账款,当月需要交营业税吗?
杨***
2022-03-07
国税函[2008]299号
取得预收房款，根据“预收账款”发生额缴纳营业税及附加；
缴纳时，只需要作交税分录，实现收入时冲回；
土地增值税原则上是房产销售后清算，但一般要求根据收入的一定比例预缴，这个可以和税务局协商；
土地使用税是再取得土地证后的次月缴纳，每年一次，缴纳时间也可以和税务局协商。
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交营业税(按一定税率计算)
应交税费-应交消费税
应交税费－应交城建税(按增值税,营业税,消费税之和的7%)
应交税费－应交教育费附加(按增值税,营业税,消费税之和的3%)
交纳时：
借:应交税费--应交营业税
应交税费--应交消费税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加
贷:银行存款
。
。
只***
2022-03-07
收的定金应记入“预收账款”科目，由于房地产开发企业是特殊行业，按有关税收政策，预收账款应视同销售收入计算缴纳营业税，同时缴纳城建税、教育费附加。还有，根据预收账款预缴企业所得税、土地增值税等，具体如何交，各地政策不一样。
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