朋友:我认为这个科目是应交税金-应交增值税(转出未交增值税)应该是负债,其余额应在贷方,可我书里看来是在借方,实在想不通,请网上朋友详细解释一下,如要在借方,那借方应登记的我是知道的,与未交增值税对应科目的分录,那贷方登记什么?谢谢!!!
b***
2022-02-12
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
当企业当月销项大于进项应交税时:借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税,贷:应交税金--未交增值税。下月初申报缴纳增值税时,借:应交税金--未交增值税,贷:银行存款。
小***
2022-02-12
发生销售时,借:应收账款等;贷:主营业务收入,贷:应交税金——应交增值税(销项税额)。
购入原材料或库存商品时,借:原材料等,借:应交税金——应交增值税(进项税额);贷:应付账款等。
然后计算应缴增值税额:销项税额-进项税额,
销项税额-若:销项税额-进项税额大于零,则为应交税额,借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税金——应交增值税(未交税金)。
若:销项税额-进项税额小于零,则为多交税额,借:应交税金——应交增值税(未交税金);贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)。
。
a***
2022-02-12
首先,你要弄清楚应交税金-应交增值税(转出未交增值税)的数额是怎么来的,是销项说减去进项税得的。这个差额要转入应交税金-应交增值税(未交增值税),所以要在借方。
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